Stock Optionen Buch Steuer Unterschied

Zehn Steuern Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalertragsbearbeitung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und (b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedet eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Restriktionen im Rahmen eines Unternehmens Kauf / Verkauf Vereinbarung, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Vesting. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte wie ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der aufgeschobenen Vergütungsprogramme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung beabsichtigt und kann nicht für jeden Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns verwandt werden. Stock Kompensationspläne verglichen und kontrastiert Die aktuelle Wirtschaft bietet eine Gelegenheit, die Vor-und Nachteile zu überprüfen, sowie das Buch und Steuer-Behandlungen, der verschiedenen Arten von Aktien-Entschädigung, die Banken zu kompensieren und Anreize für Führungskräfte. Dazu gehören Anreizoptionen (ISO), nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs), eingeschränkte Aktien und Phantom Stocks. Der Status der Volkswirtschaft und die daraus resultierenden Bankaktienwerte können dazu führen, dass eine Art der Aktienkompensation attraktiver und überschaubarer ist als ein anderer Typ, also die Möglichkeit der Überprüfung. Wir besprechen jeden Typ getrennt. Incentive Stock Options (ISOs) ISOs werden dem Arbeitnehmer in Form einer handelsbasierten Vergütung für künftige Veräußerungsgewinne eine angemessene steuerliche Behandlung gewähren. Der Mitarbeiter doesnrsquot erkennt Einkommen, bis die Anteile verkauft werden, so dass der Mitarbeiter sollte voraus auf die erzielten Gewinne beim Verkauf (vorausgesetzt, dass die Kapitalgewinnsätze bleiben niedriger als normale Zinsen). Die Höhe des Kapitalgewinns wird die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem gezahlten Optionspreis sein. Im Allgemeinen müssen ISOs die folgenden IRS-vorgeschriebenen Anforderungen erfüllen: Der Optionspreis darf nicht kleiner sein als der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung und muss mit zehn Jahren ab dem Datum der Gewährung ausübbar sein. Der Mitarbeiter kann nicht mehr als 10 der gesamten Stimmrechte aller stimmberechtigten Aktien besitzen. Der Arbeitnehmer muss von dem Zeitpunkt an sein, an dem die Option bis drei Monate vor Ausübung der Option gewährt wird. Der Arbeitnehmer kann die Aktien, die sich aus der Ausübung der Optionen ergeben, nicht innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Gewährung der Aktien veräußern. Der Arbeitnehmer muss die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung halten. Wird die Aktie innerhalb der geforderten Haltedauer von einem Jahr veräußert, ergibt sich ein lsquodisqualifizierendes Dispositionsrisiko, und der Verkaufserlös wird als Vergütung und nicht als Veräußerungsgewinn behandelt (ohne Einkommens - oder Arbeitseinkommensteuer, wenn die Optionen nachträglich ausgeübt wurden 22. Oktober 2004). Book Treatment ndash Im Allgemeinen werden bei der Gewährung von ISOs Entschädigungen in Höhe des beizulegenden Zeitwertes der Option am Tag der Gewährung der Anzahl der gewährten Freizügigkeitsrechte gebucht ). Am Tag der Ausübung werden Stammaktien und APIC gutgeschrieben. Steuerliche Behandlung ndash Für steuerliche Zwecke, ISOs, wenn sie gewährt werden, sind keine Entschädigung an den Arbeitnehmer daher keinen Steuerabzug für die Höhe der Entschädigung auf die Bücher abgezogen wird. Dies führt in der Regel zu einer permanenten Buchsteuer-Differenz. Sollte jedoch der Mitarbeiter die Aktie verkaufen, bevor die einjährige Haltedauer erreicht ist, wird das Ergebnis dem Arbeitnehmer ein Entschädigungseinkommen sein. Die Bank wird eine entsprechende Entschädigung gewährt werden. Nicht qualifizierte Aktienoptionen Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) sind Aktienoptionen, die nicht den oben genannten Anforderungen entsprechen, um eine ISO zu sein. Im Gegensatz zu ISOrsquos, werden sie Elemente der Entschädigung Einkommen und Kapital Gewinn Einkommen (könnte kurz-oder langfristig), um den Arbeitnehmer. Buchbehandlung ndash Wie bei ISOs. Steuerliche Behandlung ndash Im Gegensatz zu ISOs, NQSOs sind steuerpflichtig nach Gewährung, solange die Aktie hat einen leicht feststellbaren Marktwert (definiert sehr spezifisch im Code). Weil der Wert der meisten Community Bank Aktienwonrsquot die enge Definition von lsquoreadily ascertainablersquo, Bank NQSOs in der Regel besteuert werden, um die Mitarbeiter bei der Ausübung. Die Höhe des Einkommens ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Ausübungspreis, den der Mitarbeiter dafür bezahlt hat. Die Bank würde eine entsprechende Entschädigung erhalten. Ein kurz - oder langfristiger Kapitalgewinn resultiert, wenn die Aktien veräußert werden, abhängig von der Haltedauer, die am Tag nach der Ausübung beginnt. Da sowohl die Buch - als auch die steuerliche Behandlung nur zu unterschiedlichen Zeitpunkten zu einer Entschädigung führen wird, ergibt sich für die Berechnung der latenten Steuern (im Unterschied zu den nach der einjährigen Haltedauer verkauften ISOs) ein zeitlicher Unterschied. Restricted Stock Restricted Stock unterscheidet sich von ISOs und NQSOs, dass tatsächliche Aktie vergeben wird, nicht nur eine Option, um Aktien zu kaufen, gibt es jedoch Beschränkungen für die Aktie im Zusammenhang mit der recipientrsquos Fähigkeit, in vollem Umfang besitzen, verkaufen oder anderweitig über die Aktie verfügen. Es ist üblich, daß das volle Besitzrecht des Bestandes nach bestimmten Zeitspannen, z. B. 25 lsquovestsrsquo nach jedem Jahr der Durchführung von Dienstleistungen für vier Jahre. Oder der Bestand wächst, wenn bestimmte Leistungsziele erfüllt sind. Book Treatment ndash Beschränkte Bestände werden als Aufwand für den beizulegenden Zeitwert des Wertpapiers, der während der Laufzeit des Wertpapiers (oder durch Erbringung von Dienstleistungen) erwirtschaftet wird, als Aufwand erfasst. Steuerliche Behandlung ndash Solange die beschränkte Aktie nicht übertragbar und unterliegt einem lsquosubstantial Risiko von forfeiturersquo, erkennt ein Mitarbeiter winrsquot Einkommen bis das Risiko verfehlt. Ist die Ausübung der Aktien auf die Wertentwicklung der zukünftigen Leistungen beschränkt, besteht ein erhebliches Risiko. So wird im Falle der Aktienerhöhung inkrementell im Laufe der Zeit und die Leistung von Dienstleistungen, der Mitarbeiter erkennt Einkommen in jedem solchen Zuwachs, wenn die Aktie wird voll in Besitz. Die Höhe der Erträge (die nach einer im Aktienvertrag festgelegten Methode einer Einbehaltung unterliegen) entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Wartezeit der Anzahl der während dieses bestimmten Zeit - raums anfallenden Aktien. Die Bank wird eine entsprechende Entschädigung zugleich gewährt, wenn das Einkommen vom Arbeitnehmer anerkannt wird. 83 (b) Wahl ndash Eine Option, die für Mitarbeiter mit beschränktem Aktien zur Verfügung steht, besteht darin, eine so genannte 83 (b) Wahl zu treffen, die es dem Arbeitnehmer ermöglicht, den Wert des Gesamtbetrags der beschränkten Aktienzuteilung zum Zeitpunkt der Vergabe steuerlich zu ermitteln , Anstatt inkrementell im Laufe der Zeit. Dies könnte vorteilhaft sein, wenn der beizulegende Zeitwert der Aktie zum Zeitpunkt der Vergabe niedrig ist, ist es unwahrscheinlich, dass der Mitarbeiter Aktien verfällt, und der Wert wird voraussichtlich deutlich ansteigen. Ist dies der Fall, so können sie bei der Veräußerung der Anteile einer langfristigen Kapitalertragsteuer unterliegen. Allerdings, wenn der Arbeitnehmer die 83 (b) Steuer bezahlt, dann nachträglich verliert die Aktien aus welchen Gründen auch immer, kann keine Erstattung erhalten werden. Diese Wahl muss innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Auszeichnung erfolgen. Offensichtlich ist dies eine Wahl, die mit Bedacht gemacht werden sollte. Wie bei den NQSOs kann der Zeitpunkt der Entschädigung für steuerliche und buchmäßige Zwecke zu zeitlichen Differenzen führen, die in die Berechnung der latenten Steuern eintreten. Phantom Stock Phantom Stock ist mehr wie ein aufgeschobener Vergütungsplan als ein Aktienbesitz Fahrzeug. Phantom stock doesnrsquot tatsächlichen Bestand, sondern stattdessen verwendet die Berechnung der Dividenden oder Aufwertung auf tatsächliche Bestände zu bestimmen, die Beträge der aufgeschobenen Entschädigung, die zu einem employeersquos lsquoaccountrsquo für künftige Zahlung bei Ruhestand gutgeschrieben werden. Der Arbeitnehmer wird in der Regel eine Reihe von lsquounitsrsquo (durch den Verwaltungsausschuss bestimmt), wo jeder lsquounitrsquo verdient die gleiche Menge an abgegrenzten Entschädigung als eine Aktie der Aktie verdient in Dividenden oder Wertschätzung vergeben. Zum Beispiel, wenn eine Aktie von Aktien würde 100 Dividenden zu erhalten, hat der Mitarbeiter 10 lsquounitsrsquo von Phantom Stock erhalten, dann werden 1000 an die employeersquos deferred Entschädigung für künftige Zahlung gutgeschrieben werden. Darüber hinaus kann dem Konto eine Erhöhung des Marktwerts der Aktie gutgeschrieben werden. Dies hat den Vorteil, eine Entschädigung an der Aktienperformance zu knüpfen, ohne die Interessen der Aktionäre tatsächlich zu verwässern. Phantom Stock kann auch gut funktionieren für jüngere Führungskräfte, die donrsquot besitzen die Ressourcen zur Ausübung Aktienoptionen. Buchbehandlung ndash Der Ausgleichsaufwand wird für die auf das employeersquos-Konto gutgeschriebene Vergütung (ein Verbindlichkeitskonto) gebucht. Bei künftigen Zahlungen wird die Verbindlichkeit belastet. Steuerliche Behandlung ndash Der Arbeitnehmer wird besteuert werden, wenn die aufgeschobene Vergütung tatsächlich im Ruhestand erhalten wird (wenn der Arbeitnehmer wahrscheinlich in einer niedrigeren Steuerklasse ist). Die Bank erhält eine entsprechende Entschädigung, wenn der Arbeitnehmer das Einkommen erkennt. Dies führt zu einem zeitlichen Abstand zwischen dem Buch und der steuerlichen Behandlung. Kopie 2016 Fortner, Bayens, Levkulich Garnison, P. C. Alle Rechte vorbehalten. Webseite von Trulium